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注意!企業違規作廢2張發票!稅務追查10個月!這4個發票作廢雷區一定不要踩!

發布時間:2019-07-02

  發票作廢了怎么辦?發票作廢是不是扔了就行了?發票怎么會報廢呢?違規報廢發票有啥后果啊?通常納稅人發票作廢的條件是什么?今天我們就來說說!

  

作廢.jpg

 

  2張發票作廢引起稅務稽查!

  一武漢稅務對一起違規作廢發票案子進行公告:

  案子很多地方和大家平時在不經意的違規差不多,希望引起大家的重視!

  竟然聯查了10個月!

  國稅2016年9月8日至2017年6月27日對涉案企業2015年11月1日至2015年11月30日增值稅情況進行了檢查。

  你覺得,你們企業因為作廢發票被長期聯查的話,可以耐得住嗎?

  大體經過:

  佛山國稅給武漢國稅發函,問一下他們轄區的給順德區三島豐汽車配件有限公司的增值稅專用發票2份,請協查一下:

  1、請核實來函發票是否為失控發票。

  2、核實企業狀態及來函發票的領購及申報納稅情況。

  3、如企業狀態正常,請說明原因。

  結果,武漢國稅檢查組通過“增值稅發票電子底賬系統”查詢武漢沃日谷商貿有限公司2015年11月26日開具給順德區三島豐汽車配件有限公司的2份增值稅專用發票存根聯。發現以上2份增值稅專用發票該公司已作作廢處理。

  檢查組經查詢金三系統發現,管理局在2015年12月17日已將該企業開具的所有發票全部列為失控發票。

  最終定性:

  對武漢沃日谷商貿有限公司2015年11月26日開具給順德區三島豐汽車配件有限公司的2份增值稅專用發票定性為違規作廢行為,造成少繳稅款的行為定性為偷稅。

  不僅企業需要補繳增值稅,還要補繳所得稅,滯納金、罰款。

  二作廢發票偷稅風險巨大

  月末已查賬,發現企業沒有太多進項發票,但是這個開發票的金額又很大 怎么辦?

  作廢發票唄!

  馬上公司開發票金額就到50萬了,這樣就必須變成一般納稅人了,咋辦?

  作廢發票唄!

  因為稅務是以票控稅,對于很多企業而言,作廢發票似乎是成本最低,效果最明顯的稅收籌劃方式!

  但是,殊不知,大家的稅控機是稅務牢牢掌握的,稅務局有強大的數據分析能力。

  只要敢違規作廢,就敢查你!

  這4個發票作廢雷區一定不要踩

  一免征點附近大量作廢發票

  很多企業不小心一個季度開了9萬多,季度末一看傻眼了,因為超過9萬就要全額繳納嘛!

  瘋狂作廢記賬甚至幾十張發票,下個月再重新開發票給下家!

  二作廢發票和重開發票一模一樣

  什么都不服,就服稅務的大數據比對!

  發票代碼、號碼、金額、稅額、價稅合計、開票日期、銷貨單位名稱及納稅人識別號、購貨單位名稱及納稅人識別號、受托方納稅人地址、開戶銀行、銀行賬號和委托方納稅人開戶銀行、銀行賬號,這些都是比對的重點。

  什么情況,作廢的和重開的一樣?

  你當開發票是玩游戲啊!

  稅務肯定要預警,掛個電話問問什么情況!

  三小規模和一般納稅人臨界點作廢發票

  很多人害怕一般納稅人,于是各種手段逃避成為一般納稅人,等到馬上達標的時候,就開始瘋狂作廢,以低于一般納稅人認定標準!

  你們知道嗎,這些小伎倆,只需要設置一個預警指標就可以。

  四突然大額作廢發票

  一般一家企業尤其是比較穩定的企業,發票作廢情況是比較少的。如果突然一家企業某個月大額作廢發票,稅務很可能懷疑企業有可能隱瞞收入的可能性!

  所以,開發票的時候一定要謹慎,大額作廢需小心!

  發票作廢你就扔啦?別大意

  一發票不是優惠券,作廢后不是扔了就行了

  ? 作廢增值稅專用發票最主要的是在開票體系里報廢,在發票填開窗口里有個發票作廢一欄,單點需要報廢的發票,將其點成深色,再點擊下面的作廢按鈕,這張發票就在稅務體系里作廢了,這才叫實在的作廢,就可以不必上稅了。

  然后再對紙質發票作廢,這即是非有必要的了。假如單位有報廢章,蓋報廢章看起來規范點,假如單位沒有報廢章,就直接用筆寫在發票上(發票自帶復寫,每一張都報廢了),然后將作廢的三聯發票保管好(很主要,必定不能丟失),留單位備查。

  ? 作廢發票有必要是當月的發票,假如跨月的發票,是不可能作廢的(金稅體系里是不認可的),只能采取開紅字的方法沖掉該發票。開具紅字發票時需持回收的原發票聯到主管稅務機關審批同意后才干進行紅字發票打印。開具的紅字發票不予交付受票人,與回收的原發票聯一同張貼,作廢、紅字發票驗銷時,交稅務機關查看。

  由以上可見,發票不是你想廢想廢就能廢,這是有一套完整的流程的,假如不按流程就事,作廢的不是發票,而是你。

  二那么,啥導致發票報廢的呢?

  發票作廢的正常因素

  開具過錯

  銷貨退回

  出售折讓

  效勞中止

  發票作廢的非正常因素

  歹意隱秘收入

  歹意勾結,出售方違規報廢,接票方虛列本錢

  涉嫌虛開發票等

  發票作廢的正常因素我們是對比好了解的,小編這兒側重給我們擺一擺發票作廢的非正常因素!

  ? 歹意隱秘收入

  這本來是在生活中常見的情況,比如一家小規模公司當月發票現已開具了101000啦,為了不上稅,老板與顧客洽談將已開具的票報廢,下月重開,將當月發票開具金額降入100000以下,到達不上稅的意圖。

  ? 惡意勾結,出售方違規作廢,接票方虛列本錢

  出售方與接票方在有實在業務的前提下歹意勾結,出售方將開具的有些發票違規作廢(未回收發票聯),接票方將發票聯虛列本錢,到達偷稅意圖。

  ? 涉嫌虛開發票

  有些違法企業從事虛開發票陰謀,但為了防止呈現稅收危險疑點或許出售額、稅負反常波動導致稅務機關置疑,將有些發票進行作廢,以平銷、微利到達虛開發票的意圖。

  三稅務機關的查辦方法

  以下將發票作廢的非正常因素,看似獲利,本來算算賬,看看稅務機關核對方法,你會發現危險>收益。暫且不說上門查看的事項,只給你說說大數據下的監控,你就理解你的做法是如此的不明智:

  ?同一筆出售發票當月作廢,次月重開,而且在起征點范圍擺布必然歸入危險掃描要點,記住是系統自動提醒哦,還不是人為分析!

  ?如今發票基本上歸入增值稅發票辦理新體系啦,知道比對么?不論你是一張還是兩張,你這邊作廢系統立刻就有提示!再發個協查函,你懂的!

  ?還有你不可能知道稅負預警值是多少;第二你以為天衣無縫,成果漏洞百出,誰給你的自傲不來查你;第三牽出蘿卜帶出泥,法網難逃,疏而不漏!

  違規作廢發票承當的結果

  1、補繳稅款

  2、加收滯納金

  3、罰款

  4、嚴重者移送司法機關

  通常納稅人發票作廢條件:

  通常納稅人在開具專用發票當月,發作銷貨退回、開票有誤等景象,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;

  開具時發現有誤的,可即時報廢。符合作廢條件,是指一起具有以下景象:

  1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超越出售方開票當月;

  2、出售方未抄稅而且未記賬;

  3、購買方未認證或許認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

  END

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